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培莘稅務記帳士事務所

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最新消息
營業稅是什麼？誰要報？和營所稅又有什麼不同？/台中營業稅報稅/西區營業稅報稅
營業稅，是創業時最先遇到卻常常搞不清楚的稅種。

你可能聽過這個詞，也知道要報，但你真的知道它課的是什麼嗎？
是誰要報？又和我們常說的「營所稅」有什麼不同？

這篇文章會從最基本的法源、課稅對象講起，
一步步帶你搞懂「營業稅是怎麼來的」、「誰該報」，
並幫你釐清它與營利事業所得稅之間的差別。

一、營業稅不是營所稅，你分得清嗎？
剛開始創業最容易搞混的，就是「營業稅」和「營利事業所得稅」。
兩個都要報？還是擇一？到底差在哪？

先幫你簡單釐清：
●營業稅是針對「你賣了多少」來課稅；
●營所稅是針對「你賺了多少」來課稅。

舉例來說：
你開一張含稅價為105,000元的發票，裡面就會內含 5,000 元的營業稅；
等明年報稅時，你要把這10萬元收入扣掉進貨、租金、人事等成本，若還有盈餘，才會產生營所稅。

二、營業稅的法源與課稅對象
營業稅的課稅依據是《加值型及非加值型營業稅法》(以下簡稱營業稅法)。
依據第1條，營業稅是針對「營業人銷售貨物或勞務，以及進口貨物」來課稅的。

簡單說，只要你有賣東西、提供服務、收費，甚至是進口商品，就可能要繳營業稅。

三、誰算是「營業人」？
根據《營業稅法》第 2條，凡在台灣境內有銷售行為者，不論是否設立公司，只要有營業行為，都屬於「營業人」。

以下情況都有可能被認定為營業人：
●成立公司或行號
●自由接案者（設計師、美甲師等）
●網拍、社群、LINE 群組賣貨
●用私帳收款但實際經營業務

四、加值型與非加值型營業稅的差別
類型課稅方式常見產業
加值型營業稅銷項稅額 − 進項稅額零售、批發、接案、顧問、設計等
非加值型營業稅按營業額 × 稅率課稅銀行、保險、飲酒店、證券等特殊行業
●多數中小企業及自由工作者，皆屬於加值型營業稅的課稅對象。

五、營業稅與營所稅的差異比較
項目營業稅營利事業所得稅
課稅依據銷售金額(營業額)盈餘（收入 − 成本 − 費用）
計算方式銷項稅額 − 進項稅額應稅所得 × 稅率（20%）
繳稅頻率每 2 個月申報一次每年5月結算一次（另有9月暫繳）
適用對象所有營業人
（含公司與個人）		僅適用於公司法人
成本是否可抵扣僅可扣進項稅可扣成本、費用、折舊等

六、小結   
                                                                          
營業稅與營所稅是兩種不同性質的稅：
●營業稅是對「交易行為」課稅，有賣東西、有提供服務就可能適用
●營所稅是對「獲利結果」課稅，有盈餘才需繳納

如果您還不確定自己是否屬於營業人、是否需要報營業稅或營所稅，
歡迎與我們聯繫，讓我們陪你從第一筆交易開始，就報得清楚、繳得安心。

 
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    營業登記記帳及報稅代理人稅務處理記帳士

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