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賴昱睿律師事務所

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法律專欄
繼承遺產，要申報遺產稅：不可忽視的法律義務-家事訴訟律師｜彰化家事訴訟律師｜員林家事訴訟律師
前來詢問遺產繼承的民眾，10個有9個都沒有申報遺產稅
其中，有部分的人根本不知道需要申報，有部分因為感情不睦賭氣不申報；另一部分的反應則是…
「啊我爸爸/媽媽沒有多少遺產，不用繳遺產稅啦！」


不用繳遺產稅，難道就可以不用申報嗎？就算遺產總額還在免稅範圍內，還是要做申報！

 


一、誰要負責申報？

依法應申報的人，通常是繼承人，也就是被繼承人死亡時依照法律或遺囑繼承其財產的人。如果有多位繼承人，必須共同申報；若有人拒絕或未配合，仍會影響整體稅務責任。

若無遺囑執行人者，應申報的人為繼承人及受遺贈人；無遺囑執行人及繼承人者，為依法選定之遺產管理人。

 


二、何時要申報？

根據規定：
期限：應於被繼承人死亡之日起 6 個月內 向國稅局申報
若繼承人居住在國外，期限可延長為 1 年
如有特殊原因，可依法申請延長

 


三、哪些財產要計入遺產？

常見的遺產種類包括：
  • 不動產（房屋、土地）
  • 現金、銀行存款
  • 股票、基金等有價證券
  • 保險給付（特定條件下需計入）
  • 車輛、珠寶、藝術品等高價財物

需注意的是，不論財產在國內或國外，原則上都要申報。

 


四、遺產稅的計算、遺產稅稅率表

於 財政部稅務入口網-遺產稅及贈與稅節稅手冊 有非常詳細的說明，這邊不再贅述。


申報經國稅局審核後，
🌟免稅案件，會核發「遺產稅免稅證明書」
🌟如果需要繳遺產稅，在繳清稅款後，會核發「遺產稅繳清證明書」

拿到免稅或繳清證明書後，才能辦理遺產過戶。

 


五、未申報的法律後果

⚠補稅與加徵利息
若遺產稅未依限申報，被國稅局查獲，除了要補繳稅款，還會加徵 滯納利息。

 
⚠行政罰鍰
漏報或短報遺產稅，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰2倍以下的罰鍰。但是稅額在新臺幣6萬元以下或短漏報遺產淨額在新臺幣60萬元以下，就可以免予處罰。


如果是故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐的話，除了補稅以外還要處以所漏稅額1倍至3倍的罰鍰。


若情節重大，國稅局也可能移送偵辦。


 
⚠刑事責任
若有刻意隱匿財產、製作不實文件等行為，可能涉及 逃漏稅罪，依法可處 5年以下有期徒刑，併科罰金。




繼承人間可能因為不睦，導致短時間內無法決定遺產如何分配，但不要因一時的賭氣，而消極不辦理遺產稅申報、繳納遺產稅，不然就會有罰鍰、滯納金、滯納利息等財產上的損失。



 
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