企業保留盈餘不分配要加徵稅？-台中會計師推薦｜大里記帳士事務所

在地拼搏多年的企業主們，隨著公司營運步入正軌、帳上開始有了獲利，每到年度結算時，心裡常會盤算：「今年賺的錢，我想留在公司添購新機器、當作未來的營運周轉金，先不發給股東，這樣可以嗎？」

這時，你可能會聽到記帳士提醒：「老闆，如果盈餘留在公司不分配，依法是要被加徵未分配盈餘稅的喔！」

「什麼？不分給股東，留在公司做生意還要被政府多扒一層皮？」 別急著頭痛！深耕中台灣財稅領域多年的秀銀會計記帳士事務所，今天就用最白話的語言，為老闆拆解這筆「未分配盈餘稅」，並分享具備豐富實務經驗的合法節稅策略，讓您的血汗錢真正留在公司變資產！

💡 關鍵一：為什麼保留盈餘不分配要加徵 5% 營所稅？

首先，我們要了解政府的立法邏輯。我國現行稅法規定，公司賺錢繳完 20% 的營利事業所得稅後，剩下的盈餘如果「保留」在公司內部、不分配給股東，必須針對該筆未分配盈餘加徵 5% 的營所稅。

政府之所以設計這個制度，是為了降低高所得的個人股東，藉由把錢「鎖在公司」來規避個人綜合所得稅（最高可達 40%）的誘因。因此，這 5% 其實是一種「促使企業分配股利」或「再投資」的補充機制。

秀銀誠信提醒： 這筆 5% 的稅是在盈餘發生年度的「次年次年度」（例如：113 年度的未分配盈餘，是在 115 年 5 月申報營所稅時）才需要計算加徵，企業主其實有充裕的時間可以進行策略規劃。

🛠️ 關鍵二：別白繳這 5%！老闆最愛用的「實質投資減免法」

難道為了不繳這 5%，老闆就非得把錢分光、讓自己去繳高額的個人綜所稅嗎？當然不用！

為了鼓勵企業轉型升級，政府在《產業創新條例》中藏了一個黃金大禮包——「實質投資免徵 5% 未分配盈餘稅」。只要滿足以下條件，保留下來的盈餘就可以全額扣除，一毛稅都不用多繳：

• 投資期限： 在盈餘發生年度的次年起 3 年內。
• 投資金額： 興建或購置供「自行生產或營業用」的資產，合計達新台幣 100 萬元以上。
• 適用項目：
  1. 擴建廠房/門市： 興建或購置供營業、辦公、生產用的建築物。
  2. 升級生財器具： 購買工廠自動化機器設備、測試儀器。
  3. 數位轉型： 購買辦公室專用的 ERP 資訊軟體、技術系統、研發專利。

秀銀經驗談： 舉例來說，台中某家工廠 113 年度有未分配盈餘 500 萬元，原本在 115 年要被加徵 25 萬元的稅。但如果老闆在 114 年決定撥出 300 萬元購買全新自動化機台，那麼需要加徵 5% 的未分配盈餘就只剩 200 萬元。這一個小小的動作，立刻幫公司合法省下 15 萬元的稅金！

⚖️ 留存好還是分配好？讓秀銀為您精算最賺的「稅務交叉點」

「秀銀，那我到底該把盈餘留在公司，還是領出來發給自己比較划算？」

答案是：每家公司的答案都不同，因為這取決於「股東個人的綜所稅率」！

• 如果股東個人稅率很高（例如 30%、40%）： 盈餘分出來反而會面臨高額稅負，此時將盈餘保留在公司（僅加徵 5%），並在三年內轉為公司的實質投資（添購設備、買辦公室），是最完美的資產增值策略。
• 如果股東個人稅率較低（例如 5%、12%）： 將盈餘分配出來，股東個人合併申報不僅稅負低，甚至還能享有 8.5% 的股利可抵減稅額（每戶最高 8 萬元），不小心還能拿到退稅！

結語：用智慧理財，讓每一分保留盈餘都成為企業的超能力

秀銀的常年顧問服務絕對懂您的創業艱辛。未分配盈餘不是企業的財務包袱，相反地，只要規劃得當，它就是您企業擴張、轉型升級最強大的「無息貸款」。

秀銀會計記帳士事務所用超越標準的嚴謹態度與誠信底線，協助無數在地中小企業進行年度稅務試算。我們不只幫您精算數字，更站在永續經營的高度，為您量身打造未分配盈餘的「實質投資藍圖」，幫您把每一分稅金，都變成工廠裡最會賺錢的機器！

您公司帳上也累積了一筆盈餘，正卡在分與不分的十字路口嗎？歡迎聯絡秀銀團隊，讓我們為您量身規劃最省力的財稅安全傘！