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二、遺產繼承流程與手續

處理遺產繼承涉及多個機關和步驟，以下為詳細流程：

(一)整體繼承流程概述

遺產繼承的完整流程通常包含以下七個主要步驟，需分別至不同機關辦理：
⑴戶政事務所：辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本。
⑵國稅局：查調死者財產、所得及兩年內贈與及金融遺產等資料。
⑶地方法院：聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊（非必要流程）。
⑷國稅局：申報遺產稅、繳納遺產稅。
⑸地方稅捐稽徵機關：查詢有無欠繳房屋稅、地價稅。
⑹戶政事務所：申請繼承人印鑑證明（非必要流程） 。
⑺地政事務所：辦理不動產遺產繼承登記。
若遺產中沒有不動產，申報完遺產稅後可直接跳到辦理其他財產繼承手續 。

(二)死亡登記與除戶

親人過世後30日內，繼承人須向戶政機關辦理「除戶」登記，即死亡登記。辦妥死亡登記後，可同時申請除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本、繼承人印鑑證明，建議多申請幾份。死亡登記可向全國任一戶政事務所申請。

(三)財產與債務查調

此步驟旨在確定死者的財產狀況，作為申報遺產稅的依據。可向國稅局申請查調「金融遺產」資料，一次申請即可清查死者存款、股票、保險、貸款等聯徵資料。但需注意，國稅局查到的財產清單可能不完整，例如私人債務或海外遺產，仍需自行確認 。

(四)遺產稅申報與繳納

若未拋棄繼承，繼承人需申報並繳納遺產稅才能動用遺產。應於被繼承人死亡之日起6個月內，向死者戶籍所在地國稅局申報遺產稅。如有正當理由，可在期限內申請延長3個月。
遺產稅的計算方式為：「（遺產總額 – 免稅額 – 扣除額）× 稅率」。2025年的免稅額為1333萬元。扣除額則依配偶、子女、喪葬費用等情況而有不同。稅率依遺產淨額分級，5621萬以下稅率為10%。所有繼承人需連帶負擔遺產稅，若有人不處理，其他繼承人可向國稅局申請分單繳納 。繳清遺產稅後，國稅局會核發「遺產稅繳清證明書」或「免稅證明書」。
若應納遺產稅額在30萬元以上，且納稅義務人確有困難無法一次繳納現金時，可在納稅期限內，就現金不足部分申請以實物抵繳，如不動產、股票等 。尚存活的配偶可行使「剩餘財產差額分配請求權」（民法第1030條之1），向國稅局申請遺產稅扣除額，運用得宜可節省相當之遺產稅。

(五)不動產繼承登記

遺產中若有不動產（房屋、土地），應辦理繼承登記。辦理前須先完稅，並繳清土地或房屋的欠繳稅費。房屋繼承過戶期限為6個月，逾期將面臨罰鍰，甚至可能被政府列管、拍賣或收歸國有。若繼承後出售房屋，則需繳交房地合一稅 。
繼承登記大致可分為三類：「一般繼承登記」（按應繼分繼承）、 「公同共有繼承登記」（全體繼承人共同持有，無法登記個別持分）、 「分割協議繼承登記」（繼承人協議分配比例）。其中，分割協議繼承登記需要所有繼承人的印鑑證明和協議文件 。

(六)動產繼承

遺產中的動產（如存款、股票、保險等）通常沒有繼承期限，但仍建議盡快辦理。

股票繼承：繼承人應向發行公司申請股票過戶登記。公司自接獲通知後，有法定義務於15日內辦理繼承變更登記。若逾期未辦理，股票權利雖屬繼承人，將無法參與股東會或領取股利。股票繼承過戶通常約需2至4週 。

勞工退休金繼承：勞工個人退休金專戶的退休金屬於勞工個人財產，應併入遺產總額課徵遺產稅。請領退休金的遺屬順位為：配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹。若親屬已辦理拋棄繼承，則無法請領亡者的退休金。

銀行存款與其他動產：繼承人須至該開戶銀行辦理存款繼承銷戶手續。銀行通常會要求全體繼承人到場或提出委託書，並備齊除戶謄本、身分證等文件。在一定金額以下的提款（部分銀行以20萬元以下存款），不需要國稅局的完稅證明書，只要經過「全體繼承人」同意就可以提領 。