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進項稅額怎麼抵?發票怎麼看?一次搞懂!
前言-不是拿到發票就能抵稅!
進項發票可以幫營業人少繳很多稅,但不是「有發票就能抵」。抵扣有條件,錯用還可能被查帳補稅。這篇文章帶你分清楚哪些進項能抵、哪些不能抵。
一、進項稅額的抵扣原則
- 與營業活動有關
- 取得合法憑證(如三聯式統一發票)
- 發票需載明統一編號
- 抵扣期限:自當期起十年內(但實務上不會跨年度申報)
- 不得為法規禁止抵扣項目
二、可抵扣的常見進項憑證
- 三聯式統一發票(手寫發票)
- 三聯式收銀機發票
- 進口報單
- 電子發票
三、不能抵扣的進項類型(禁止項目)
以下為明文規定不得列報進項稅額的憑證類型與情境,常見於實務錯誤:
類型 | 禁止原因 | 補充說明 |
發票未載明統編 | 非營業人使用 | 如便利商店未報統編發票 |
與營業無關支出 | 不符抵扣原則 | 如家庭開銷、私人聚餐、員工福利費用 |
發票開立錯誤或金額異常 | 無法合法認列 | 如統編錯誤、重複開立、金額浮報等 |
違章罰鍰支出 | 法定不得抵 | 交通罰單、稅務裁罰等屬於非營業行為 |
捐贈性質支出 | 不具營業對價性 | 包含對非營利機構、學校等公益捐款 |
交際應酬費用 | 易與個人行為混淆 | 如招待餐敘、禮品等,除非另有營業必要性佐證 |
自用小客車購置與修繕 | 屬禁止項目 | 除非從事汽車出租或教學用途,否則不予抵扣 |
個人消費支出 | 被視為個人消費為主 | 包含與營業無關的旅遊支出、購買個人珠寶服飾、娛樂費用等… |
合法抵扣進項稅額是每位營業人重要的權利,保存憑證時務必要檢查用途、品項與發票資訊,才能安心節稅、避開補稅的風險。如果有其他疑問,也歡迎與我們聯繫繫,我們將竭盡所能的解答您的疑惑。
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